Всё, что надо знать о налоге на наследование и дарение в Испании и автономном сообществе Валенсия

Как разобраться с налогом на наследство в Испании? Когда из жизни уходит член семьи или близкий человек — это трагедия, отнимающая много душевных сил. И для тех, кому оставили наследство, довольно непросто разобраться — каким образом его выгоднее всего принять и сколько налогов придется заплатить. В Испании ситуация осложняется еще и тем, что в каждом автономном сообществе действуют свои правила.

Но с 2024 года наследникам и тем, кто получает имущество в дар, будет гораздо легче — стало больше регионов, в которых ставка налога на наследство и дарение минимальна.

El Impuesto de Sucesiones y Donaciones (Налог на наследование и дарение) — это это установленный в Испании налог, которым облагается передача активов и/или прав между физическими лицами. В случае наследования налогом облагается прирост капитала, полученного физическими лицами бесплатно в связи с вступлением в наследство. В случае дарения объектом налогообложения является сумма увеличения активов, полученных физическими лицами бесплатно через процесс дарения или пожертвования.

Налог на наследство — это прогрессивный налог, в котором нет фиксированного процента налога, а чем больше вы наследуете, тем больше вы платите.

Но у этого типа налога есть еще одна важная особенность. Налог на наследство и дарение — это налог, который применяется в Испании на региональном уровне.Это означает, что каждое автономное сообщество может регулировать его и устанавливать свои собственные ставки и льготы.

Хотите приобрести недвижимость в Испании?
Пишите нам прямо в WhatsApp или Telegram
+34 633 24 79 66 Мессенджеры (Telegram, Whatsapp, Viber)
+34 722 27 89 12 Мессенджеры (Telegram, Whatsapp, Viber)

Работаем пн-пт: с 9:00 до 20:00, суббота: с 10:00 до 19:00 (время МСК)
Позвоните нам
+7 495 127 7650 Москва
+34 865 620 350 Испания
Напишите нам на почту
info@estate-spain.com

Общие ставки налога составляют от 7,65% до 34%, размер налога зависит от суммы получаемого наследства. Минимальная ставка действует для после чего применяются вышеупомянутые бонусы каждого автономного сообщества. А это значит, что размер налога на наследство напрямую зависит от того, где вы проживаете и в каком месте находится ваш основной капитал.

Размер ставок налога на наследование и дарение в Испании

Но не всё так просто, кроме прогрессивной шкалы ставок налога, общая сумма налога также зависит от того, к какой категории относятся наследники. В зависимости от этого ставка налога может иметь увеличивающий коэффициент и он так же прогрессивный и зависит от размера налоговой массы. Так, близкие родственники ( родители и дети или супруги) при получении наследства в размере до наследства суммой до 402 678,11 евро, не имеют увеличивающего коэффициента, а родственники с четвертой степень. родства (двоюродные братья-сестры) или посторонние при такой же сумме будут иметь увеличивающий коэффициент, равный 2.

Мы все понимаем, что налог на наследование напрямую связан с тем, что получает человек после смерти наследодателя и в большинстве случаев это, в первую очередь, недвижимость.

Из-за довольно высоких ставок налога на наследство эта недвижимость не поступала на вторичный рынок из-за высокой суммы налога. В итоге складывалась абсурдная ситуация, когда на рынке есть потребность в жилье, а объекты стоят пустыми и не используются из-за завышенных налоговых ставок, которые наследник не в состоянии оплатить до продажи жилья.

Обострилась эта ситуация в Испании в период ковидной пандемии, когда число наследственных дел резко возросло. И даже те апартаменты и дома, которые сдавались ранее, ушли с рынка, потому что у наследников не было средств для оплаты налога. Все это привело к росту стоимости аренды и связанными с этим проблемами в обществе.

Из этой ситуации надо было искать системный выход. Вот почему в последние годы почти все автономные сообщества одобрили различные меры по снижению или даже отмене этого налога в определенных ситуациях.

Последняя четверть 2023 года значительно изменила налоговую карту страны, в сентябре 2023 Валенсия, Ла-Риоха, Балеарские и Канарские острова приняли региональные льготы на 2023 финансовый год, а в Арагоне они начнут действовать с 2024 финансового года.

В настоящий момент в практически в полном объеме налог на наследование сохранен только в четырех автономных сообществах Испании: Астурии, Кастилии-Ла-Манча, Наварре и Каталонии.

Что это значит? А то, что становится очень значимым место жительства налогоплательщика в Испании. Давайте посмотрим на примере, как это работает.

Представим, что наследник в возрасте 30 лет получает наследство от ближайших родственников в размере 800 000 евро, в том числе наследует квартиру стоимостью 200 000 евро.

Если считать по действующим на 2024 год ставкам и предоставляемым автономными сообществами вычетам, на Балеарах, в Андалусии, Кантабрии и Галисии наследнику вообще не придется платить налог, а в Астурии он составит 103 136 евро.
Согласитесь, разница колоссальная. Но это экстремальные значения, в большинстве же регионов действуют вполне разумные вычеты, после которых сумма налога уложится в диапазон 1600-1200 евро, что вполне по силам для наследников.

• Астурия

В Астурии дети или усыновленные дети в возрасте до 21 года и старше, супруги, родители или усыновители будут освобождены от уплаты налога на наследство в размере до 300 000 евро. При превышении этой суммы ставки налога не снижаются.

• Эстремадура

Сообщество Эстремадура предоставляет скидку в размере 99% от суммы налога для всех наследников без ограничений по сумме наследства.

• Арагон

В этом сообществе предусмотрен вычет в размере 65%на суммы наследства до 100 000 евро. В остальных случаях ставка налога не уменьшается.

• Каталония

В Каталонии действуют одни из самых высоких ставок в стране. В это регионе только несколько категорий имеют льготы:

• наследники до 21 года, получившие наследство в сумме до 100 000 евро, не платят налог на наследство. После превышения суммы наследства установленного лимита налог рассчитывается на общих основаниях
  
• если наследником является переживший супруг, лимит по сумме до 100 000 евро сохраняется
  
• внуков необлагаемая налогом наследственная масса снижается до 50 000 евро.
  

Если вы не соответствуете ни одному из этих критериев, в Каталонии вам придется заплатить полную сумму налога.

• Галисия

Здесь существует лимит в 400 000 евро для наследников и усыновленных в возрасте 21 года и старше, супругов, родителей и усыновителей.

• Мурсия

В Мурсии действует бонус в размере 99% от суммы налога для всех наследников без ограничений по сумме наследства.

• Мадрид

В Мадриде льготы напрямую зависят от степени родства: для ближайших родственников (дети, родители, супруги) предусмотрен бонус в размере 99%, однако для братьев и сестер он составляет всего лишь 15%. Если наследником является родственники четвертой степени родства (племянники, дяди-тёти), размер бонуса снижается до 10%.

• Кастилия и Леон

Все наследники имеют лимит в 400 000 евро, а жертвы гендерного насилия получают бонус в размере 99%.

• Андалусия

В Андалусии максимальный лимит составляет один 1 000 000 евро. При превышении суммы налог рассчитывается по обычной ставке.

• Риоха

Все наследники имеют бонус в размере 99% от налоговой ставки.

• Валенсийское сообщество

В этом регионе 99% наследства субсидируется для супругов, детей и родителей.

• Балеарские острова

Самый лояльный регион для наследников приостановил взимание налога на наследство. Жители Балеар не платят данный налог.

Воспользоваться предоставленными законодательством вычетами и бонусами имеет право любой владелец недвижимости в Испании вне независимости от гражданства, владеющих жильем на законных основаниях и/или находящийся в Испании на законных основаниях (ВНЖ, Виза и так далее).

Это очень либеральные правила, которые распространятся не только на граждан Испании, но и на тех иностранцев, которые легализовались в стране.

Как сейчас можно получить Вид на жительство в Испании

Хотите приобрести ВНЖ Испании?
Пишите нам прямо в WhatsApp или Telegram
+34 633 24 79 66 Мессенджеры (Telegram, Whatsapp, Viber)
+34 722 27 89 12 Мессенджеры (Telegram, Whatsapp, Viber)

Работаем пн-пт: с 9:00 до 20:00, суббота: с 10:00 до 19:00 (время МСК)
Позвоните нам
+7 495 127 7650 Москва
+34 865 620 350 Испания
Напишите нам на почту
info@estate-spain.com

23 ноября 2023 года вступил в силу принятый Генералитетом Валенсии Закон 6/2023 от 22 ноября (LEY 6/2023, de 22 de noviembre, de la Generalitat) , который внес существенные изменения в правила расчета налога на наследство и дарение в Валенсийском сообществе, а именно — вычет в размере 99% от ставки налога на дарение и наследство, а также упрощение требований по применению уменьшения налоговой базы дарения на 100 000 евро или большей суммы, если тому, кто получается недвижимость, еще не исполнился 21 год.

Так же в список лиц, которые могут претендовать на вычет, добавлили пережившего супруга, ранее он таких льгот не имел.

Что это значит на практике?

На практике это означает, что не зависимо от степени родства, размер налога на наследство и дарение составит 1% от суммы, начисленной по действующим ставкам.

А так же не имеет значение кто и кому оформил дарение, в равной степени льготу получат и родители, которым дети подарили квартиру в Валенсии, и дети, которым квартиру купили родители. То же самое правило действует и в отношении наследства.

Автономное Сообщество Валенсия включает в себя три провинции: Кастельон, Валенсию и Аликанте.

Закон касается недвижимости, размещенной на этих территориях, а также подарков, которые производятся на этой же территории. При этом как мы уже выяснили, не обязательно быть гражданином Испании, чтобы воспользоваться всеми положенными льготами, главное проживать в Ваденсии на законных основаниях.

Путеводитель по Валенсии, часть 1
Путеводитель по Валенсии, часть 2

Расчет стоимости наследственной массы
В наследственную массу для расчета налога на наследство включается все, что принадлежало умершему: все активы; имущество, в том числе недвижимость, денежные средства на банковских счетах, предметы искусства, мебель и так далее.

Размеры необлагаемой налогом льготы
Из всей суммы полученного наследства в Валенсии вы можете вычесть льготную сумму в размере 100 000 евро. Эта сумма распространяется на всех наследников I и II очереди: на детей и усыновленных, на родителей и усыновителей, на супругов, на бабушек-дедушек и внуков.

Закон особо защищает интересы несовершеннолетних. Дополнительные льготы при расчете налога на наследство и дарение действуют для детей и внуков, которым не исполнился 21 год. Для них к сумме в размере 100 000 евро прибавляется еще по 8 000 евро за каждый год до достижения ими возраста 21 года. То есть чем младше наследник, тем больше сумма вычета, например если на момент вступления в наследства ребенку 16 лет, то к стандартному вычету в 100 000 евро прибавится сумма в 40 000 евро (8 000 евро* 5 лет до достижения 21-го года) . Но общая сумма вычета для этой группы наследников не может превышать 156 000 евро.

Пример расчета налога на наследство для несовершеннолетнего:

• Размер наследства: 200 000 €.
• Наследник: ребенок (или внук) в возрасте 18 лет.
• Размер льготного вычета:124 000 евро (100 000€ общая льгота плюс 8 000€*3 года до достижения совершеннолетия).
• Размер налогооблагаемой базы: 76 000 евро (из общей суммы наследства в 200 000€ отнимаем льготу в размере 124 000€).
• Сумма налога в выплате: 760 евро ( 76 000€ умножаем на ставку налога в 1%).

Пример расчета налога на наследство для лица старде 21 года:

• Размер наследства: 200 000 €.
• Наследник: ребенок (или внук) в возрасте 38 лет.
• Размер льготного вычета:100 000 евро.
• Размер налогооблагаемой базы: 100 000 евро (из общей суммы наследства в 200 000€ отнимаем льготу в размере 100 000€).
• Сумма налога в выплате: 1 000 евро ( 100 000€ умножаем на ставку налога в 1%).

• Резкое снижение суммы налога на наследство и дарение. Вы платите всего 1% от суммы, полученной в наследство , да еще и с учетом налогового вычета.
• Возможность оформления дарственных без дополнительных расходов. Снижение налога предоставляет родственникам и близким передавать имущество по договору дарения, не обременяя вторую сторону непомерными налогами. Это дает возможность как оперативно управлять своим имуществом в зависимости от обстоятельств, так и быть уверенным в будущем родных.
• Увеличение возможности выбора на вторичном рынке недвижимости. Из-за снижения ставки налога на рынке недвижимости появится больше интересных вариантов на вторичном рынке, ведь теперь наследникам будет проще заплатить налоги и свободно распоряжаться имуществом.
• Больший горизонт планирования для инвестиций. Снижение ставки налога позволяет спланировать передачу семейных активов или приобретение недвижимости как инвестиции с последующей передачей её родным.
• Возможность пересчета налогов. В случае, если вы прошли процедуру дарения либо вступления в наследство между родственниками I и II групп после мая 2023 года, вы можете запросить налоговый пересчет в соответствии с новыми правилами. Вам будет зачтена сумма переплаты.

Мы уже выяснили, что ставки налога на наследство и дарение в Валенсии довольно низкие и вполне посильные. Но в любом случае стоит обратиться к профессионалам, чтобы избежать ошибок в оформлении документов и проблем, с этим связанных.

Мы работаем с проверенными квалифицированными адвокатами и юристами, имеющими не только все необходимые для практики лицензии, но и зарекомендовавшими себя на рынке и можем вам их смело рекомендовать.


Стоимость услуг юриста – 1200 евро
Дополнительные расходы: оформление в нотариате и реестре недвижимости (зависит от стоимости недвижимости)


Стоимость консультации – 100 евро
(для проведения консультации по процедуре дарения и наследования и расчете налога необходимо будет предоставить документы, включающие подтверждение личности и владения недвижимостью).

При заказе услуги оформления наследования ее стоимость будет уменьшена на стоимость консультации.

Запишитесь на консультацию прямо сейчас!
Пишите нам прямо в WhatsApp или Telegram
+34 633 24 79 66 Мессенджеры (Telegram, Whatsapp, Viber)
+34 722 27 89 12 Мессенджеры (Telegram, Whatsapp, Viber)

Работаем пн-пт: с 9:00 до 20:00, суббота: с 10:00 до 19:00 (время МСК)
Позвоните нам
+7 495 127 7650 Москва
+34 865 620 350 Испания
Напишите нам на почту
info@estate-spain.com

ВНЖ Испании в 2024 году — 5 проверенных вариантов переезда

Рынок недвижимости Валенсии – что происходит с ценами на жилье и аренду

Налоги на недвижимость в Испании

Пишите нам прямо в WhatsApp или Telegram
+34 633 24 79 66 Мессенджеры (Telegram, Whatsapp, Viber)
+34 722 27 89 12 Мессенджеры (Telegram, Whatsapp, Viber)

Работаем пн-пт: с 9:00 до 20:00, суббота: с 10:00 до 19:00 (время МСК)
Позвоните нам
+7 495 127 7650 Москва
+34 865 620 350 Испания
Напишите нам на почту
info@estate-spain.com